Sprzedaż towarów i usług zagranicznym kontrahentom lub ich nabycie przez polskiego przedsiębiorcę staje się powoli naturalnym etapem rozwoju działalności. Mowa nie tylko o korporacjach czy fabrykach, lecz również o jednoosobowych działalnościach i małych spółkach. Sprzyjają temu ujednolicone przepisy podatkowe wśród państw unijnych.
Czynni płatnicy VAT oraz przedsiębiorcy ze zwolnieniem podmiotowym planujący rozpocząć wewnątrzwspólnotową dostawę bądź nabycie towarów (WDT, WNT), zetkną się z VAT UE. Czym jest ten podatek, kto musi się zarejestrować i jak sprawdzić zagraniczną firmę? – O tym dowiesz się w dalszej części.
VAT UE – co to?
Transakcje wewnątrz Unii Europejskiej stały się mniej skomplikowane dzięki VAT UE. Jest to, podobnie jak nasz krajowy VAT, podatek od towarów i usług, naliczany w momencie, gdy dochodzi do transakcji pomiędzy przedsiębiorcami z różnych krajów Unii. Czynni podatnicy VAT mają obowiązek złożenia wniosku o europejski NIP przed pierwszą transakcją. Inaczej wygląda sytuacja w przypadku działalności korzystającej ze zwolnienia podmiotowego.
Numer VAT UE bywa również określany jako NIP UE lub VAT PL. Jest to nic innego jak posiadany już numer identyfikacji podatkowej z kodem PL przed numerem. Używa się go przy każdej transakcji wewnątrzwspólnotowej.
Do VAT UE nie muszą rejestrować się firmy, które świadczą usługi na rzecz osób fizycznych (nie prowadzących działalności gospodarczej) z innych krajów unijnych. Natomiast brak rejestracji – w przypadku gdy taki obowiązek istnieje – może skutkować koniecznością uiszczenia zagranicznego podatku VAT bądź obciążenia polskim podatkiem zagranicznego kontrahenta. Warto też wiedzieć, że brak realizacji obowiązku rejestracji w VAT UE może skutkować nałożeniem przez organ podatkowy kary.
VAT UE rejestracja – kto ma obowiązek?
Wniosek o europejski NIP są zobowiązani złożyć czynni podatnicy, którzy nabywają bądź dostarczają towary do firm mających siedziby w innych państwach unijnych. O VAT UE muszą wystąpić również niektórzy przedsiębiorcy korzystający ze zwolnienia podmiotowego, jeśli np.
wartość wewnątrzwspólnotowych transakcji w roku podatkowym przekroczy 50 tys. zł,
kupowane są usługi opodatkowane w kraju nabywcy, czyli w Polsce,
Przykład:
Przedsiębiorca korzystający ze zwolnienia podmiotowego inwestuje w sprzęt dla firmy – od zagranicznego kontrahenta, płaci za niego kwotę 30 tys. zł. W takim przypadku nie ma obowiązku rejestracji w VAT UE. Jeśli jednak w tym samym roku wyda podobną kwotę na zakupy u jednego z unijnych producentów, a tym samym przekroczy 50 tys. zł, to będzie musiał zarejestrować się w VAT UE. Do osiągnięcia wskazanego progu rejestracja do VAT UE jest dobrowolna.
W przypadku usługi np. grafika, który otrzymuje zlecenie od zagranicznej firmy, konieczna jest rejestracja do VAT UE.
VAT UE – druk
W celu rejestracji do VAT UE służy ten sam formularz, który wykorzystywany jest do zgłoszenia się do VAT, czyli VAT-R. Czynni podatnicy wypełniają część C3 formularza, aby zaktualizować swoje zgłoszenie. Jeśli firma nie jest czynnym płatnikiem VAT, ale z racji obowiązku (np. po przekroczeniu limitu zwolnienia podmiotowego) może zarejestrować się do VAT i VAT UE za jednym razem, przez wspomniany powyżej formularz VAT-R.
Przedsiębiorca korzystający ze zwolnienia podmiotowego, który rejestruje się do VAT UE, nie traci prawa do zwolnienia.
VAT UE – do kiedy rozliczać zagraniczne transakcje?
Do rozliczenia transakcji wewnątrzwspólnotowych (nabycia, sprzedaży towarów, usług) służy deklaracja VAT-UE. Należy ją złożyć elektronicznie do 25. dnia miesiąca, rozliczając transakcje z poprzedniego miesiąca. Deklarację VAT-UE składa się tylko za miesiące, w których miały miejsce transakcje z unijnymi kontrahentami.
System VIES – sprawdź VAT UE kontrahenta
Jak ocenić wiarygodność zagranicznego kontrahenta? Jak oszacować bezpieczeństwo i legalność transakcji? Warto skorzystać z VIES – wyszukiwarki VAT UE, która jest prowadzona pod nadzorem Komisji Europejskiej. Wystarczy wypełnić cztery pola, aby sprawdzić, czy przedsiębiorca ma aktywny VAT UE, czy jest nieaktywny, czy jego status jest nieważny. Dzięki tej opcji zagraniczny kontrahent jest weryfikowany w ciągu kilku minut.
Jeśli masz wątpliwości, jak zarejestrować się do VAT UE i jak bezpiecznie rozliczać zagraniczne transakcje, zapraszamy do kontaktu z naszym biurem. Pomożemy!!
