Nie każda osoba prowadząca jednoosobową działalność gospodarczą może w przypadku L4 obniżyć wysokość składek płaconych do ZUS. Konieczne jest spełnienie określonych warunków, aby móc obniżyć składki za miesiąc, w którym przebywało się na zwolnieniu lekarskim.
Kolejną kwestią jest poprawne wypełnienie deklaracji DRA – obniżone składki wykazuje się dopiero w korekcie deklaracji, jeśli ZUS przyzna nam prawo do zasiłku chorobowego Jak zatem prawidłowo obliczyć składki do ZUS za okres choroby i kto nie może skorzystać z tego uprawnienia?
Kto może zapłacić obniżone składki na ubezpieczenia społeczne po L4?
Przedsiębiorca musi spełnić dwa podstawowe warunki, aby obniżyć podstawę wymiaru składek na ubezpieczenia społeczne:
-
opłacać składkę na ubezpieczenie chorobowe – jest ono dobrowolne; przedsiębiorcy, którzy go nie opłacają, nie mogą obniżyć składek społecznych za czas choroby,
-
posiadać prawo do zasiłku chorobowego – nabywa się je po 90 dniach nieprzerwanego podlegania ubezpieczeniu chorobowemu (tzw. okres wyczekiwania).
Jeśli zachorujesz w drugim miesiącu prowadzenia działalności gospodarczej i opłacasz ubezpieczenie chorobowe, sytuacja zależy od wcześniejszego okresu ubezpieczenia. Jeżeli przed rozpoczęciem działalności wykonywana była praca np. na podstawie umowy o pracę, a przerwa między zakończeniem zatrudnienia a rozpoczęciem działalności wynosiła mniej niż 30 dni, okresy ubezpieczenia są zaliczone. Wówczas możesz nabyć prawo do zasiłku od początku prowadzenia działalności, bez ponownego 90-dniowego okresu wyczekiwania.
Kiedy ZUS nie wypłaci zasiłku chorobowego?
Warto pamiętać, że terminowe opłacanie składek ma kluczowe znaczenie dla prawa do zasiłku chorobowego. Opóźnienie w zapłacie składki na ubezpieczenie chorobowe może skutkować ustaniem tego ubezpieczenia, a w konsekwencji utratą prawa do świadczenia. W takiej sytuacji konieczne jest ponowne przystąpienie do ubezpieczenia chorobowego i znów odczekanie 90 dni nieprzerwanego ubezpieczenia (o ile nie ma zastosowania zaliczenie wcześniejszych okresów). Dlatego warto upewnić się, że wszystkie należne składki zostały opłacone w ustawowym terminie.
Składka zdrowotna bez zmian – bez względu na zwolnienie lekarskie L4
Po spełnieniu powyższych warunków przedsiębiorca może obniżyć składki na ubezpieczenie społeczne, ale nie może proporcjonalnie obniżyć składki zdrowotnej. Przebywanie na zwolnieniu lekarskim nie wpływa na jej wysokość – należy ją wyliczyć i opłacić na zasadach ogólnych, jak w każdym innym miesiącu.
Jak obliczyć wysokość pomniejszonych składek?
Można to zrobić na dwa sposoby:
1. Metoda proporcjonalnego obniżenia podstawy wymiaru
Podstawę wymiaru składek dzieli się przez liczbę dni w danym miesiącu, a następnie mnoży przez liczbę dni podlegania ubezpieczeniom (czyli dni, w których przedsiębiorca nie przebywał na L4). Od tak ustalonej podstawy oblicza się składki:
-
emerytalną – 19,52%,
-
rentową – 8%,
-
chorobową – 2,45%,
-
wypadkową – 1,67% (dla najmniejszych firm, według standardowej stopy).
2. Metoda proporcjonalnego obniżenia kwoty składek
Najpierw oblicza się pełne składki należne za dany miesiąc. Następnie każdą z nich dzieli się przez liczbę dni w miesiącu, uzyskując stawkę dzienną. Otrzymaną kwotę mnoży się przez liczbę dni podlegania ubezpieczeniom (czyli dni bez L4).
Obie metody prowadzą do tego samego rezultatu.
Jak rozliczyć miesiąc z L4?
Zwolnienie lekarskie (e-ZLA) jest przekazywane elektronicznie bezpośrednio do ZUS. Przedsiębiorca nie musi dostarczać go w wersji papierowej. Częstym grzechem przedsiębiorców jest wykazywanie obniżonych składek już w pierwszej deklaracji DRA za miesiąc, w którym wystąpiło L4. Prawo do obniżenia składek powstaje w zasadzie dopiero po otrzymaniu z ZUS informacji o przyznaniu zasiłku chorobowego.
Za miesiąc, w którym przebywasz na L4, składasz deklarację DRA z pełnymi składkami – tak jak w standardowym rozliczeniu. Dopiero po otrzymaniu decyzji o przyznaniu zasiłku, należy złożyć korektę deklaracji z pomniejszonymi składkami społecznymi.
Formularz ZUS Z-3b – konieczny do otrzymania zasiłku chorobowego
Aby otrzymać zasiłek chorobowy, przedsiębiorca powinien złożyć formularz Z-3b. Najlepiej zrobić to niezwłocznie po otrzymaniu informacji o zwolnieniu lekarskim, np. za pośrednictwem PUE ZUS.
Formularz Z-3b zawiera m.in.:
-
dane płatnika składek,
-
dane osoby ubezpieczonej,
-
wskazanie rodzaju zasiłku,
-
numer rachunku bankowego do wypłaty świadczenia.
Wysokość zasiłku chorobowego ZUS oblicza na podstawie przeciętnej miesięcznej podstawy wymiaru składek z ostatnich 12 miesięcy, pomniejszonej o 13,71%. Zasiłek wynosi co do zasady 80% tak ustalonej podstawy. Wyjątkiem są m. in. kobiety w ciąży – w ich przypadku zasiłek wynosi 100% podstawy.
Jeśli masz wątpliwości, jak rozliczyć chorobowe w działalności gospodarczej, nie wiesz czy przysługuje Ci zasiłek lub jak prawidłowo złożyć korektę ZUS DRA za miesiąc choroby, to zapraszamy do nas na konsultację!
